重庆涪陵会计分享公司采购商品无进项发票如何处理？本文小编针对“公司采购商品无进项发票如何处理”这个问题进项解答，希望对你学会计有帮助，访问重庆涪陵会计培训学校页面了解更多。

　　如果暂时没有收到进项发票，就只能先暂估入库，然后再以暂估入库后的价格来开具专用发票。

　　先冲暂估入库、入账的分录：借：原材料／库存商品

　　贷：应付账款／应付暂估－－－ＸＸＸ供应商

　　销售产品开具增值税专用发票：

　　借：应收账款／应收货款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费／应交增值税／销项税额

　　待收到增值税专用发票时，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。

　　冲回之前的暂估入库、入账的分录：

　　借：原材料／库存商品（红字）

　　贷：应付账款／应付暂估－－－ＸＸＸ供应商（红字）

　　然后按收到增值税发票入库、入账的分录：

　　借：原材料／库存商品应交税费／应交增值税／进项税额贷：应付账款／应付货款－－－ＸＸＸ供应商

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